Miten osuuskunnan maksamaa osuuskorkoa verotetaan?
Osa vanhoista puhelinyhtiöistä ovat edelleen osuuskuntamuotoisia sijoitusosuuskuntia ja monet näistä maksavat osuuskorkoa eli toisin sanoen osinkoa. Pyrimme tässä artikkelissa selventämään lyhyesti miten osuuskuntien osuuskorkoa käsitellään verotuksessa. Monet omistavat tietämättään osuuskuntien osuuksia, vanhat puhelinosakkeet ovat muuttuneet osuuskuntien osuuksiksi.
Osuuskuntien maksamat osuuskorkotuotot voivat olla sijoittajalle houkutteleva tapa saada tuottoa, mutta niiden verokohtelu vaihtelee sen mukaan, onko osuuskunta listattu pörssiin vai ei. Esimerkiksi Osuuskunta KPY on listaamaton, eli sen osuuksilla ei käydä kauppaa pörssissä. Vastaavasti Sijoitusosuuskunta Arvo on listattu Helsingin pörssiin. Tämä ero vaikuttaa suoraan siihen, miten maksettu korko näkyy verotuksessa.
Julkisesti noteeraamattoman osuuskunnan maksaman osuuskoron verotus riippuu siitä, onko osuuskunnassa vähintään 500 jäsentä. Jos jäseniä on 500 tai enemmän, kuten esimerkiksi Osuuskunta KPY:ssä, osuuskorosta on 25 % veronalaista pääomatuloa ja 75 % verotonta aina 5 000 euron vuotuiseen rajaan asti. Ylittävästä osasta 85 % on veronalaista pääomatuloa ja 15 % verotonta. Esimerkiksi jos saat osuusmaksujen perusteella yhteensä 12 500 euroa ylijäämää, verotettavaa pääomatuloa kertyy 7 625 euroa (25 % x 5 000 € + 85 % x 7 500 €) ja verotonta tuloa 4 875 euroa.
Jos osuuskunnassa on alle 500 jäsentä, verotus riippuu siitä, kuinka paljon olet sijoittanut osuuskunnan omaan pääomaan. Siitä lasketaan 8 %:n vuotuinen tuotto, johon asti osuuskorot verotetaan kuten isoissa osuuskunnissa. Ylittävä osa verotetaan ansiotulona, josta 75 % on veronalaista ja 25 % verotonta. Esimerkiksi jos pääomapanoksesi on 90 000 euroa ja saat ylijäämää 10 000 euroa, 8 %:n tuotto on 7 200 euroa. Tästä verotettavaa pääomatuloa kertyy 3 120 euroa (25 % x 5 000 € + 85 % x 2 200 €) ja ansiotuloa 2 100 euroa (75 % x 2 800 €). Verotonta tuloa on yhteensä 4 780 euroa.
Sen sijaan listatun osuuskunnan, kuten Arvon, maksama korko rinnastetaan verotuksessa pörssiyhtiön osinkoon. Tämä tarkoittaa, että 85 % saadusta korosta on veronalaista pääomatuloa ja 15 % verovapaata. Arvo raportoi korkotiedot suoraan Verohallinnolle, ja ne ilmestyvät automaattisesti esitäytettyyn veroilmoitukseen, mutta myös näiden osalta sijoittajan tulee tarkistaa, että tiedot vastaavat saatuja suorituksia.
Esimerkkiluvut ja verotuksen periaatteet perustuvat Verohallinnon ohjeeseen Osuuskunnan ja sen jäsenen verotuksesta. Sieltä löytyy aiheesta kiinnostuneille lisää tietoa!